يسأل كثير من رواد الأعمال العرب عن ضرائب الشركة الامريكية قبل أن يسألوا عن التأسيس نفسه، وهذا سؤال في محله. فالضريبة هنا لها مستويان لا ينفصلان: المستوى الأول أمريكي، ويخص ما تطلبه مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) وولاية وايومنغ من شركة يملكها شخص يعيش خارج أمريكا. والمستوى الثاني محلي، ويخص ما تطلبه منك دولة إقامتك، سواء كنت في السعودية أو الإمارات أو مصر أو المغرب أو غيرها، بصفتك مالك الشركة.
يشرح هذا الدليل القواعد الأمريكية بلغة واضحة، ويذكر مصدر كل قاعدة، ويحدد الأسئلة التي تحملها إلى محاسب في بلدك. وهو مكمّل لـالدليل الكامل لتأسيس شركة في أمريكا من الدول العربية، الذي يغطي التأسيس والحساب البنكي وسترايب. هذه الصفحة معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية.
ماذا تعني ضرائب شركة LLC الأمريكية لمالك يقيم في دولة عربية؟
تعني سؤالين منفصلين: ما الذي تفرضه أمريكا على شركتك وما الذي تقدمه الشركة من نماذج، وما الذي تفرضه دولة إقامتك عليك أنت. والإجابة عن أحد السؤالين لا تحسم الآخر أبدًا.
نسمي هذا المبدأ قاعدة الضريبة في بلدين. كثير من العروض الموجهة إلى رواد الأعمال العرب تتحدث عن الجانب الأمريكي وحده، لأنه يبدو بسيطًا ومريحًا. والحقيقة أن الجانب الأمريكي لشركة بمالك واحد لا مكتب لها ولا موظفين ولا وكيل داخل أمريكا هو في معظمه أوراق ونماذج سنوية. أما فاتورة الضريبة الفعلية فمكانها في بلدك، وتتحدد وفق قوانين الدولة التي تعيش فيها.
| المستوى | الجهة التي تضع القواعد | ما يشمله لشركة بمالك واحد |
|---|---|---|
| الفيدرالي الأمريكي | مصلحة الضرائب الأمريكية | التصنيف الضريبي، والنموذج 5472 مع نموذج 1120 الشكلي، وضريبة الدخل على النشاط الأمريكي وحده |
| الولاية | سكرتير ولاية وايومنغ وإدارة الإيرادات فيها | التقرير السنوي، والوكيل المسجل، ولا ضريبة دخل على شركات LLC |
| الإفصاح الأمريكي | شبكة مكافحة الجرائم المالية (FinCEN) | تقرير الملكية النفعية (BOI)، وهو غير مطلوب من الشركات المؤسسة في أمريكا منذ 21 مارس 2025 |
| بلد الإقامة | مصلحة الضرائب في بلدك | الضريبة على دخلك، وقواعد الإقامة الضريبية، والسجلات والإقرارات |
تتناول بقية الدليل كل سطر من هذا الجدول. الأسطر الأمريكية واحدة للمؤسس في الرياض ودبي والقاهرة والدار البيضاء. أما السطر الأخير فيتغير من دولة إلى أخرى، ولهذا يحتوي كل دليل من أدلة شركة LLC الأمريكية حسب الدولة العربية على قسم ضريبي خاص بتلك الدولة. وتجد خطوات التأسيس نفسها، من اختيار الولاية إلى رقم EIN، في دليل تأسيس شركة في أمريكا من الدول العربية.
كيف تصنّف مصلحة الضرائب الأمريكية شركة LLC بمالك واحد مقيم في دولة عربية؟
تعامل مصلحة الضرائب الأمريكية شركة LLC ذات المالك الواحد تلقائيًا ككيان غير معتد به ضريبيًا (Disregarded Entity). فلا تقدم الشركة إقرار ضريبة دخل خاصًا بها، وتُنسب إيراداتها ومصروفاتها إلى مالكها في النظر الضريبي الفيدرالي.
مصدر هذه القاعدة لوائح تصنيف الكيانات الفيدرالية، وتحديدًا المادة 301.7701-3 من اللوائح الضريبية الأمريكية. فالشركة ذات المالك الواحد لا يُعتد بها ككيان مستقل عن مالكها في ضريبة الدخل، ما لم تختر تصنيفًا آخر. أما الشركة التي يملكها شخصان أو أكثر فتُعامل كشراكة (Partnership). وتلخص مصلحة الضرائب قاعدة المالك الواحد في صفحتها الخاصة بشركات LLC ذات المالك الواحد.
لكن انتبه إلى نقطة مهمة: عدم الاعتداد بالشركة ضريبيًا لا يعني أنها غير موجودة قانونيًا. فبموجب قانون وايومنغ تظل شركة LLC الأمريكية كيانًا مستقلًا، توقع العقود باسمها، وتملك حسابها البنكي، وتحمي أموالك الشخصية من ديون النشاط. النظرة الضريبية الفيدرالية وحدها هي التي تتجاوز الشركة وتنظر إليك مباشرة.
تستطيع الشركة أن تختار المعاملة الضريبية كشركة مساهمة (Corporation) عبر النموذج 8832. وقليل جدًا من المؤسسين في الخارج يختارون ذلك، لأن الشركة المساهمة تدفع ضريبة دخل الشركات الأمريكية على أرباحها. أما المستقل وصاحب المتجر الإلكتروني ومؤسس البرمجيات الصغيرة الذي يحتفظ بأرباحه لنفسه، فالتصنيف التلقائي هو الاختيار الطبيعي له. ولا تقدم النموذج 8832 قبل استشارة مختص، لأن هذا الاختيار يغير كل النماذج التي تأتي بعده.
وإذا كانت فكرة شركة LLC جديدة عليك، فابدأ بقراءة ما هي شركة LLC وما الفرق بينها وبين الشركة المحلية.
متى تُستحق ضريبة الدخل الفيدرالية على شركة أمريكية يملكها غير مقيم؟
تُستحق ضريبة الدخل الفيدرالية على المالك غير المقيم فقط عن الدخل المرتبط فعليًا بنشاط تجاري داخل أمريكا. أما الدخل الناتج عن عمل تؤديه خارج أمريكا، دون مكتب أو موظفين أو وكيل فيها، فلا يدخل في ذلك.
تسمي مصلحة الضرائب هذا النوع من الدخل "الدخل المرتبط فعليًا" (Effectively Connected Income)، ويُختصر بـ ECI. والمعيار هنا هو النشاط الفعلي داخل الأراضي الأمريكية، وليس مكان تسجيل الشركة. فالتسجيل في وايومنغ، وعنوان الوكيل المسجل، والحساب البنكي الأمريكي، كلها لا تنشئ وحدها نشاطًا تجاريًا داخل أمريكا. وتشرح مصلحة الضرائب هذا المفهوم في صفحة الدخل المرتبط فعليًا.
في الخدمات، مصدر الدخل هو المكان الذي يُؤدى فيه العمل. المصمم في عمّان الذي يبني مواقع لعملاء في نيويورك يؤدي عمله في الأردن. فهذا الدخل أجنبي المصدر في نظر القانون الأمريكي، حتى لو كان العميل أمريكيًا ودفع المبلغ إلى الحساب البنكي الأمريكي.
| الحالة | هل يوجد نشاط تجاري داخل أمريكا؟ | ضريبة الدخل الفيدرالية على المالك |
|---|---|---|
| مستقل يعمل من بيته في دولة عربية لعملاء أجانب أو أمريكيين | لا | لا شيء، والنموذج 5472 مطلوب |
| مؤسس برمجيات يبيع اشتراكات عبر الإنترنت ويدير فريقه وخوادمه من الخارج | لا، ما دام لا يملك مكتبًا أو موظفين أو وكيلًا في أمريكا | لا شيء، والنموذج 5472 مطلوب |
| مالك يوظف موظفين في أمريكا أو يفتح مكتبًا فيها | نعم | ضريبة على دخل النشاط الأمريكي، مع النموذج 1040-NR |
| مالك يقضي فترات طويلة يعمل داخل أمريكا | نعم عن ذلك العمل | ضريبة على الجزء الأمريكي المصدر |
| بائع على أمازون يخزن بضاعته في مستودعات أمريكية | تحدده تفاصيل كل حالة | استشر مستشارًا ضريبيًا أمريكيًا قبل البدء |
إذا كان للشركة دخل مرتبط فعليًا بأمريكا، يقدم المالك النموذج 1040-NR، وهو إقرار ضريبة الدخل لغير المقيمين، ويدفع الضريبة على ذلك الدخل. ولا تدفع الشركة الضريبة بنفسها، لأنها غير معتد بها ضريبيًا. فإذا كانت خطتك تتضمن موظفين في أمريكا أو مكتبًا أو مخزونًا هناك، فاستشر مستشارًا ضريبيًا أمريكيًا قبل أن تبدأ.
ما هو النموذج 5472، ولماذا تقدمه كل شركة أمريكية يملكها أجنبي؟
النموذج 5472 إقرار معلوماتي تقدمه الشركة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية، ويعرض المعاملات بين شركتك وبينك أنت بصفتك المالك الأجنبي. وتقدمه الشركة ذات المالك الواحد كل سنة مع نموذج 1120 الشكلي، حتى لو لم تحقق أي إيراد.
تقدم شركات LLC ذات المالك الواحد الأجنبي النموذج 5472 مع نموذج 1120 الشكلي (Pro-forma)(المصدر: Treas. Reg. § 1.6038A-1; IRS instructions). ومصدر هذا الالتزام المادة 1.6038A-1 من اللوائح الضريبية، التي تعامل الكيان غير المعتد به المملوك لأجنبي كشركة مساهمة لأغراض هذا الإفصاح وحده. ونموذج 1120 الشكلي مجرد غلاف للنموذج 5472، يحمل اسم الشركة وعنوانها ورقم EIN، ولا تُحسب فيه أي ضريبة.
يعرض النموذج ما تسميه مصلحة الضرائب "المعاملات الواجب الإفصاح عنها". وفي الشركة الصغيرة تشمل هذه المعاملات الأموال التي تضعها في الشركة، والأموال التي تسحبها منها، والقروض بينك وبين الشركة، والمبالغ التي تدفعها الشركة نيابة عنك. وتنشر مصلحة الضرائب النموذج وتعليماته في صفحة النموذج 5472.
غرامة عدم تقديم النموذج 5472 هي 25,000$ عن كل نموذج عن كل سنة(المصدر: IRC § 6038A(d); IRS Form 5472 instructions)، بموجب المادة 6038A(d) من قانون الضرائب الأمريكي. وإذا أرسلت مصلحة الضرائب إشعارًا وظل النموذج غير مقدم بعد 90 يومًا، يضيف القانون 25,000$ عن كل فترة إضافية مدتها 30 يومًا. وتنطبق الغرامة نفسها على النموذج الناقص.
| بند النموذج 5472 | معناه بالنسبة لك |
|---|---|
| من يقدمه | كل شركة LLC أمريكية بمالك واحد أجنبي |
| يُقدَّم مع | نموذج 1120 الشكلي كغلاف |
| موعد التقديم للسنة الضريبية الميلادية | 15 أبريل من السنة التالية |
| التمديد | 6 أشهر عبر النموذج 7004 يُقدَّم قبل الموعد |
| سنة بلا إيرادات | يُقدَّم النموذج أيضًا |
| غرامة النموذج المفقود أو الناقص | 25,000$ عن كل نموذج عن كل سنة |
للاطلاع على شرح مبسط لكل جزء من أجزاء النموذج، اقرأ شرح النموذج 5472 لأصحاب الشركات الأمريكية. وإذا أردت أن نعد الإقرار ونقدمه عنك، فاطلع على خدمة تقديم النموذج 5472.
ما الالتزامات الأمريكية الأخرى على شركة LLC يملكها مقيم في دولة عربية؟
تقدم شركة وايومنغ تقريرًا سنويًا إلى الولاية كل سنة، وتحتفظ بوكيل مسجل. ولا تدفع ضريبة دخل للولاية، ولا تقدم تقرير BOI، أما ضريبة المبيعات فتتحدد حسب الولايات التي تبيع فيها.
رسوم التقرير السنوي في وايومنغ 60$ على الأقل كل سنة(المصدر: Wyoming Secretary of State). ويُستحق التقرير في اليوم الأول من الشهر الذي تأسست فيه الشركة، في كل سنة بعد السنة الأولى. وإذا تأخرت عنه تستطيع الولاية أن تحل الشركة. ولاية وايومنغ لا تفرض ضريبة دخل ولا ضريبة امتياز على شركات LLC(المصدر: Wyoming Department of Revenue). وينشر سكرتير ولاية وايومنغ رسومه على موقع الولاية الرسمي.
أُعفيت الشركات المؤسسة في أمريكا من تقرير الملكية النفعية (BOI) منذ 21 مارس 2025(المصدر: FinCEN interim final rule, 90 FR 13688)، بموجب القاعدة المؤقتة التي نشرتها شبكة FinCEN في السجل الفيدرالي برقم 90 FR 13688. وتشرح الشبكة هذا التغيير في صفحة تقرير BOI. وما زالت مقالات عربية قديمة كثيرة تطلب من المؤسسين تقديم هذا التقرير، وهذه النصيحة لم تعد صحيحة لشركة مؤسسة في أمريكا.
| الالتزام | الجهة | الموعد | هل ينطبق على شركة بمالك واحد بلا نشاط داخل أمريكا؟ |
|---|---|---|---|
| النموذج 5472 مع نموذج 1120 الشكلي | مصلحة الضرائب الأمريكية | 15 أبريل، مع تمديد 6 أشهر بالنموذج 7004 | نعم، كل سنة |
| النموذج 1040-NR | مصلحة الضرائب الأمريكية | تحدده المصلحة كل سنة | فقط إذا كان للشركة دخل مرتبط فعليًا بأمريكا |
| التقرير السنوي لوايومنغ | سكرتير ولاية وايومنغ | اليوم الأول من شهر التأسيس | نعم، كل سنة |
| الوكيل المسجل | قانون وايومنغ | طوال السنة | نعم، كل سنة |
| تقرير BOI | شبكة FinCEN | لا يوجد | لا، الإعفاء ساري منذ 21 مارس 2025 |
| ضريبة المبيعات | كل ولاية أمريكية | تحدده كل ولاية | فقط عند البيع في ولاية تشملك قواعدها |
لا توجد في أمريكا ضريبة مبيعات فيدرالية، بل تضع كل ولاية قواعدها الخاصة. المستقل الذي يبيع خدماته لشركات في الخارج لا يواجه في أكثر الحالات أي سؤال عن ضريبة المبيعات. أما المتجر الإلكتروني الذي يشحن بضائع إلى مشترين في أمريكا، فعليه أن يراجع قواعد الولايات التي يبيع فيها. وتنشر منصات مثل أمازون للبائعين وشوبيفاي إرشاداتها الخاصة عن تحصيل ضريبة المبيعات في الولايات.
كم تكلف الالتزامات الضريبية الأمريكية مالك شركة LLC يقيم في دولة عربية؟
لا تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية أي رسوم على رقم EIN ولا على تقديم النموذج 5472. والتكاليف السنوية هي التقرير السنوي لوايومنغ من 60$، والوكيل المسجل، وتكلفة إعداد الإقرار.
رسوم تسجيل شركة LLC في ولاية وايومنغ 100$(المصدر: Wyoming Secretary of State)، وتُدفع مرة واحدة عند التأسيس. ومع Arab LLC تكون تكلفة السنة الأولى 397$ رسوم الخدمة + 100$ رسوم الولاية = 497$ للسنة الأولى. ويشمل سعر السنة الأولى التسجيل في وايومنغ، والوكيل المسجل للسنة الأولى، ورقم EIN، واتفاقية التشغيل. وتعرض صفحة أسعار Arab LLC كل بند من بنود السعر.
| بند التكلفة | يُدفع إلى | السنة الأولى | السنة الثانية وما بعدها |
|---|---|---|---|
| رسوم تسجيل الولاية | وايومنغ | 100$ ضمن سعر السنة الأولى | لا شيء |
| التقرير السنوي | وايومنغ | لا شيء | 60$ على الأقل كل سنة |
| رقم EIN | مصلحة الضرائب الأمريكية | ضمن سعر السنة الأولى، والمصلحة لا تأخذ رسومًا | يصدر مرة واحدة |
| تقديم النموذج 5472 | مصلحة الضرائب الأمريكية | لا رسوم حكومية، تكلفة الإعداد فقط | لا رسوم حكومية، تكلفة الإعداد فقط |
| خطر الغرامة عند إهمال النموذج 5472 | مصلحة الضرائب الأمريكية | 25,000$ عن كل نموذج عن كل سنة | 25,000$ عن كل نموذج عن كل سنة |
| ضرائب بلدك والمحاسب المحلي | دولة إقامتك | تحددها دولتك | تحددها دولتك |
يوضح الجدول لماذا يستحق النموذج 5472 اهتمامًا أكبر من أي بند آخر. فإهمال التقرير السنوي يُفقد الشركة وضعها القانوني السليم في الولاية، أما إهمال النموذج 5472 فيكلف 25,000$ عن كل نموذج عن كل سنة. قارن التكلفة السنوية للتقديم الصحيح بهذه الغرامة قبل أن تفكر في تجاهله.
ولمعرفة التكلفة الكاملة بالعملات المحلية، اقرأ تكلفة شركة LLC الأمريكية من الدول العربية. وتجمع حاسبة تكلفة شركة LLC الأمريكية التكاليف السنوية للإعداد الذي تختاره.
كيف يعمل الاستقطاع الضريبي الأمريكي على مالك شركة LLC في دولة عربية؟
الاستقطاع الضريبي هو مبلغ يحجزه الدافع الأمريكي من بعض المدفوعات الأمريكية المصدر إلى الأشخاص الأجانب. ونسبته القانونية 30% على الدخل الثابت مثل الأرباح الموزعة والفوائد وحقوق الملكية الفكرية الأمريكية، وتستطيع الاتفاقيات الضريبية خفضها.
تشرح مصلحة الضرائب هذا النظام في صفحة الاستقطاع من غير المقيمين. وفي أكثر أنشطة الخدمات التي تُدار من الخارج لا ينطبق الاستقطاع على الدخل الرئيسي، لأن دخل الخدمات أجنبي المصدر. ويظهر سؤال الاستقطاع عندما تحصل الشركة على حقوق ملكية فكرية أمريكية أو فوائد أمريكية أو دخل ثابت مشابه.
يطلب الدافعون والمنصات نموذجًا ضريبيًا ليقرروا كيف يعاملون المدفوعات. ولأن الشركة ذات المالك الواحد غير معتد بها ضريبيًا، يقدم المالك الأجنبي النموذج باسمه الشخصي. والنموذج الخاص بالأفراد هو النموذج W-8BEN. وتنص تعليمات النموذج W-8BEN-E على أن الكيان غير المعتد به الذي يملكه أجنبي واحد لا يستخدم ذلك النموذج لنفسه، بل يقدم مالكه نموذج W-8 المناسب. ولا تستخدم شركة LLC المملوكة لأجنبي النموذج W-9 لمالكها.
| نوع الدفعة التي تستلمها الشركة | هل مصدرها أمريكي؟ | الاستقطاع |
|---|---|---|
| أتعاب عمل أُدي في دولة عربية | لا | لا شيء |
| مبيعات دورات أو برمجيات تُقدَّم من الخارج | تحدده تفاصيل الحالة، استشر مختصًا | راجع الأمر قبل أول عملية بيع |
| حقوق ملكية فكرية من ناشر أو منصة أمريكية | نعم | 30% بالنسبة القانونية، أو نسبة الاتفاقية إن وُجدت |
| فوائد على وديعة في بنك أمريكي | لفوائد الودائع البنكية قواعد خاصة | اسأل البنك عن النموذج المطلوب |
ترتبط الولايات المتحدة باتفاقيات ضريبية مع بعض الدول دون غيرها. وتنشر مصلحة الضرائب القائمة الكاملة في صفحة الاتفاقيات الضريبية الأمريكية. راجع تلك الصفحة لبلد إقامتك قبل أن تطالب بنسبة مخفضة. والمطالبة بنسبة الاتفاقية بصفتك فردًا تحتاج إلى رقم دافع ضرائب أمريكي، وهنا يأتي دور رقم ITIN.
ويطلب سترايب وباي بال والبنوك الأمريكية معلومات ضريبية عند فتح الحساب أيضًا. استخدم اسم المالك نفسه، وبلد الإقامة نفسه، ورقم EIN نفسه في كل نموذج. ويشرح دليل سترايب وباي بال وبايونير للأعمال العربية جانب الحسابات.
ما الفرق بين رقم EIN ورقم ITIN ورقم SSN في ضرائب شركة LLC الأمريكية؟
رقم EIN هو الرقم الضريبي الفيدرالي لشركتك، وهو الرقم الوحيد الذي يحتاجه أغلب الملاك الأجانب. ورقم ITIN رقم شخصي لغير المقيمين الذين يقدمون إقرارًا أو يطالبون بمزايا اتفاقية ضريبية. ولا يحصل غير المقيم على رقم SSN.
يحصل غير المقيم على رقم EIN بالنموذج SS-4 دون رقم SSN(المصدر: IRS Form SS-4 instructions). وتنشر مصلحة الضرائب النموذج وتعليماته في صفحة النموذج SS-4. ويُكتب رقم EIN على نموذج 1120 الشكلي، وعلى النموذج 5472، وعلى طلب الحساب البنكي، وعلى طلب سترايب.
أما رقم ITIN فهو للمالك وليس للشركة. وتحتاجه إذا قدمت النموذج 1040-NR أو طالبت بميزة اتفاقية ضريبية بصفتك فردًا. يمكن معالجة طلب رقم ITIN بالنموذج W-7 عبر وكيل قبول معتمد من مصلحة الضرائب (Certifying Acceptance Agent)(المصدر: IRS Form W-7 instructions). وتنشر المصلحة الطلب في صفحة النموذج W-7. وأكثر الملاك الذين لا دخل أمريكيًا لهم لا يحتاجون رقم ITIN أبدًا.
| الرقم | لمن | من يصدره | متى يحتاجه المالك غير المقيم |
|---|---|---|---|
| EIN | الشركة | مصلحة الضرائب بالنموذج SS-4 | دائمًا، منذ التأسيس |
| ITIN | المالك | مصلحة الضرائب بالنموذج W-7 | فقط لتقديم النموذج 1040-NR أو للمطالبة بمزايا اتفاقية |
| SSN | المواطنون والمقيمون المصرح لهم | إدارة الضمان الاجتماعي الأمريكية | غير متاح لغير المقيمين |
يبحث كثير من رواد الأعمال العرب عن "رقم ضريبي أمريكي" يُباع على الإنترنت كطريق مختصر إلى البنوك وسترايب. ولا يوجد رقم مختصر يحل محل رقم EIN حقيقي صادر عن مصلحة الضرائب، وشراء مثل هذه العروض يضيع المال وينتهي برفض الطلبات. ويشرح دليل حقيقة الرقم الضريبي الأمريكي المعروض للبيع الطريق القانوني والعروض التي يجب تجنبها.
ما الضريبة التي يدفعها مالك شركة LLC الأمريكية في بلده العربي؟
دولة إقامتك هي التي تقرر كيف تفرض الضريبة على أرباح شركة LLC أمريكية تملكها. بعض الدول العربية تفرض ضريبة على الدخل الشخصي أو دخل الأعمال، وبعضها يفرض ضريبة على أرباح الشركات، والتصنيف الأمريكي لا يُلزم مصلحة الضرائب في بلدك.
هذا هو النصف الثاني من قاعدة الضريبة في بلدين، وهو النصف الذي تسكت عنه عروض كثيرة موجهة إلى رواد الأعمال العرب. فمفهوم الكيان غير المعتد به ضريبيًا مفهوم فيدرالي أمريكي. أما مصلحة الضرائب في بلدك فتطبق قانونها الخاص لتقرر هل تنظر إلى الشركة كشركة أجنبية، أو كنشاطك الشخصي، أو بطريقة أخرى. وهذه الإجابة تغير طريقة فرض الضريبة على الأرباح في بلدك وتوقيتها.
| الدولة | مصلحة الضرائب المحلية | أسئلة تطرحها على محاسب محلي |
|---|---|---|
| السعودية | هيئة الزكاة والضريبة والجمارك | كيف تنطبق الزكاة وضريبة الدخل على أرباح شركة أجنبية تملكها |
| الإمارات | الهيئة الاتحادية للضرائب | كيف تنطبق ضريبة الشركات الإماراتية عليك وعلى الشركة الأجنبية |
| مصر | مصلحة الضرائب المصرية | كيف يُقر دخل الشركة الأجنبية وكيف تُفرض عليه الضريبة |
| المغرب | المديرية العامة للضرائب | ضريبة الدخل على المداخيل الأجنبية والتصريح بالعملة الصعبة |
| الجزائر | المديرية العامة للضرائب | ضريبة الدخل على المداخيل الأجنبية وقواعد الصرف |
| الأردن | دائرة ضريبة الدخل والمبيعات | ضريبة الدخل على الدخل المحقق عبر شركة أجنبية |
| تونس | وزارة المالية | ضريبة الدخل على المداخيل الأجنبية وقواعد الصرف |
| الكويت وقطر وعُمان والبحرين | الكويت، قطر، عُمان، البحرين | القواعد الضريبية المحلية على دخل شركة أجنبية |
الاهتمام بالجانب المحلي كبير في الخليج. عبارة "uae corporate tax" تُبحث 4,400 مرة شهريًا في الإمارات(المصدر: DataForSEO Sep 2026). فإذا كنت مقيمًا في الإمارات، فقارن خياراتك في مقارنة شركة LLC الأمريكية بشركة المنطقة الحرة في الإمارات، واقرأ دليل المقيمين في الإمارات. أما المقيمون في دول أخرى فيبدؤون من دليل المقيمين في السعودية، أو دليل المقيمين في مصر، أو دليل المقيمين في المغرب.
وطريقة تحويل الأموال إلى بلدك تؤثر أيضًا في إقراراتك المحلية. فالحوالة من البنك الأمريكي إلى حسابك المحلي تترك سجلًا واضحًا يسهل شرحه. ويغطي دليل سحب الأموال من شركة LLC الأمريكية الخيارات المتاحة، ويغطي دليل فتح حساب بنكي أمريكي من الدول العربية الحساب نفسه.
كيف تُفرض الضريبة على شركة LLC أمريكية متعددة الملاك من الدول العربية؟
شركة LLC الأمريكية التي يملكها شخصان أو أكثر تُعامل كشراكة في الضريبة الفيدرالية تلقائيًا. وتقدم النموذج 1065 كل سنة، وتستقطع الضريبة الأمريكية من أي دخل نشاط أمريكي يُنسب إلى شركاء أجانب.
إقرار الشراكة هو النموذج 1065. ويعرض دخل الشركة ونصيب كل شريك منه. أما النموذج 5472 مع نموذج 1120 الشكلي فهو قاعدة الشركة ذات المالك الواحد، والشركة متعددة الملاك تتبع قواعد الشراكة بدلًا منه.
إذا كان للشراكة دخل مرتبط فعليًا بأمريكا، تُلزمها المادة 1446 من قانون الضرائب الأمريكي باستقطاع الضريبة من نصيب كل شريك أجنبي في ذلك الدخل. وتبلغ الشراكة مصلحة الضرائب بهذا الاستقطاع، ويقدم كل شريك أجنبي إقرارًا أمريكيًا ليحتسب ما استُقطع منه. وإذا لم يكن هناك دخل نشاط أمريكي فلا يوجد ما يُستقطع منه، لكن النموذج 1065 يظل مطلوبًا كل سنة.
| البند | شركة بمالك واحد أجنبي | شركة متعددة الملاك الأجانب |
|---|---|---|
| التصنيف التلقائي | كيان غير معتد به ضريبيًا | شراكة |
| الإقرار السنوي لمصلحة الضرائب | النموذج 5472 مع نموذج 1120 الشكلي | النموذج 1065 |
| الاستقطاع من دخل النشاط الأمريكي | لا تستقطع الشركة | نعم، من نصيب كل شريك أجنبي |
| الإقرار الشخصي الأمريكي للملاك | النموذج 1040-NR عند وجود دخل مرتبط فعليًا فقط | النموذج 1040-NR للشركاء الذين لهم دخل مرتبط فعليًا |
| ضرائب بلد الإقامة | تنطبق على المالك | تنطبق على كل شريك في بلده |
شريكان في دولتين عربيتين مختلفتين يواجهان نظامين ضريبيين مختلفين في بلديهما. فالمؤسس في الرياض وشريكه في القاهرة يقدمان إقرار الشراكة الأمريكي نفسه، ثم يجيب كل منهما أمام مصلحة الضرائب في بلده. حدد نسب الملكية وتوزيع الأرباح في اتفاقية التشغيل قبل تأسيس الشركة. وتعد خدمة تأسيس شركة LLC الأمريكية اتفاقية التشغيل للشركات ذات المالك الواحد والشركات متعددة الملاك.
ما السجلات التي يحتفظ بها مالك شركة LLC أمريكية في دولة عربية لأغراض الضرائب؟
احتفظ بكشوف الحساب البنكي للشركة، والفواتير، والعقود، وسجل لكل تحويل بينك وبين الشركة. فالنموذج 5472 يسأل عن معاملات المالك هذه، ومصلحة الضرائب في بلدك تطلب السجلات نفسها.
تُلزم المادة 6038A من قانون الضرائب الأمريكي الشركة المملوكة لأجنبي بالاحتفاظ بسجلات تدعم النموذج 5472. وأبسط نظام لذلك حساب بنكي تجاري واحد مخصص للشركة وحدها، وملف واحد لكل سنة، وملاحظة شهرية قصيرة بما دخل الحساب وما خرج منه.
| السجل | أهميته | مصدره |
|---|---|---|
| كشوف الحساب البنكي الأمريكي | تثبت الإيرادات وتحويلات المالك | بنكك الأمريكي |
| فواتير العملاء | تبين مكان أداء العمل ومن دفع | أداة الفواتير التي تستخدمها |
| أموال يضعها المالك أو يسحبها | يُفصح عنها في النموذج 5472 كل سنة | كشوف الحساب وسجلك الخاص |
| تقارير مقدمي خدمات الدفع | تطابق مبيعات البطاقات مع الإيداعات البنكية | لوحة تحكم سترايب أو باي بال |
| مستندات التأسيس وخطاب رقم EIN | تثبت هوية الشركة | ملف وايومنغ وإشعار CP 575 من مصلحة الضرائب |
| إقراراتك في بلدك | تثبت أنك صرحت بالدخل محليًا | محاسبك المحلي |
أبعد مصروفاتك الشخصية عن حساب الشركة. فالحساب الذي يدفع الإيجار ومشتريات البيت وتحويلات العائلة يصعّب إعداد النموذج 5472، ويصعّب مراجعة البنك وسترايب أيضًا. ادفع لنفسك بتحويل واضح من حساب الشركة إلى حسابك الشخصي، ثم أنفق من حسابك الشخصي.
وهذا الانضباط نفسه يساعدك مع البنك. فالبنوك الأمريكية تراجع حركة الحساب باستمرار، والحساب المنظم الذي يضم إيرادات النشاط وتحويلات واضحة للمالك يمر من المراجعة أسهل من الحساب المختلط. وتعد خدمة فتح الحساب البنكي الأمريكي طلب البنك وفق هذا التنظيم.
ما الأخطاء الضريبية التي يتجنبها أصحاب الشركات الأمريكية في الدول العربية؟
أكثر الأخطاء تكلفة إهمال النموذج 5472، والاعتقاد أن شركة LLC الأمريكية تُنهي ضرائب بلدك، واختيار ضريبة الشركات دون استشارة، وخلط الأموال الشخصية بأموال الشركة في الحساب الأمريكي.
| الخطأ | تكلفته | كيف تتجنبه |
|---|---|---|
| عدم تقديم النموذج 5472 في سنة بلا إيرادات | غرامة 25,000$ عن كل نموذج عن كل سنة | قدّمه كل سنة منذ السنة الضريبية الأولى |
| الاعتقاد أن شركة LLC الأمريكية تُنهي ضرائب بلدك | غرامات في بلدك | استشر محاسبًا محليًا قبل أول تحويل للأرباح |
| تقديم النموذج 8832 دون استشارة | ضريبة دخل الشركات الأمريكية على الأرباح | حافظ على التصنيف التلقائي إلا إذا نصحك مختص بغيره |
| اتباع نصائح قديمة عن تقرير BOI | وقت ورسوم ضائعة | راجع صفحة FinCEN، فالإعفاء ساري منذ 21 مارس 2025 |
| خلط المصروفات الشخصية بحساب الشركة | صعوبة النموذج 5472 وملاحظات في مراجعة البنك | حساب واحد لأموال الشركة وحدها |
| شراء "رقم ضريبي" كطريق مختصر | رفض الطلبات وخسارة المال | استخدم رقم EIN الحقيقي من مصلحة الضرائب |
| توظيف موظفين في أمريكا دون مراجعة الدخل المرتبط فعليًا | ضريبة دخل أمريكية لم تحسب حسابها | تحدث إلى مستشار ضريبي أمريكي أولًا |
الخطأ الأول هو الأكثر انتشارًا. فالشركة الجديدة التي لم تبع شيئًا في سنتها الأولى ما زالت ملزمة بالنموذج 5472، لأن الأموال التي وضعتها فيها لتغطية تكاليف التأسيس هي نفسها معاملة يجب الإفصاح عنها. أما الخطأ الثاني فهو الأغلى مع مرور الوقت، لأن غرامات بلدك تكبر مع كل سنة يظل فيها الدخل دون تصريح.
ويواجه المستقلون صورة خاصة من هذه المخاطر. فالمستقل الذي يصدر فواتيره باسم الشركة ويستلم المدفوعات في الحساب الأمريكي يحتاج إلى الإقرار الأمريكي وإلى التصريح في بلده معًا. ويعرض دليل المستقلين مع شركة LLC أمريكية الإعداد الكامل، ويسرد دليل المستندات المطلوبة لتأسيس شركة LLC الأمريكية ما تجهزه قبل البدء.
كيف تساعدك Arab LLC في ضرائب شركتك الأمريكية وأنت مقيم في دولة عربية؟
تؤسس Arab LLC شركتك في وايومنغ، وتستخرج رقم EIN، وتقدم خدمة سنوية لإعداد النموذج 5472 وتقديمه. ولا نقدم استشارات ضريبية تخص بلدك، ونطلب من كل عميل أن يتأكد من القواعد المحلية مع محاسب في بلده.
سعر السنة الأولى 397$ رسوم الخدمة + 100$ رسوم الولاية = 497$ للسنة الأولى. وتصف خدمة تأسيس شركة LLC الأمريكية ما يشمله هذا السعر. وتعد خدمة تقديم النموذج 5472 نموذج 1120 الشكلي والنموذج 5472 من سجلاتك البنكية كل سنة. وإذا كنت تجهز وسيلة دفع، فإن خدمة إعداد سترايب تجهز ملف الشركة لمراجعة سترايب.
لا نبيع طرقًا مختصرة للضرائب، ولا نصف شركة LLC الأمريكية بأنها وسيلة للتهرب من ضرائب بلدك. وكل صفحة ضريبية في هذا الموقع تستند إلى مصلحة الضرائب الأمريكية أو شبكة FinCEN أو سكرتير ولاية وايومنغ، وتعرض تاريخ آخر تحديث لها، وتكرر قاعدة الضريبة في بلدين. هذه الصفحة معلومات عامة وليست استشارة ضريبية، فوضعك يتوقف على بلد إقامتك ونوع نشاطك وتفاصيل شركتك.
اقرأ من نحن وكيف نعمل في Arab LLC لتعرف القواعد التي نلتزم بها. وإذا كان لديك سؤال عن إقراراتك أو بلدك أو نوع نشاطك، تواصل مع Arab LLC قبل أن تبدأ.